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분양권 증여에서 가장 먼저 고려해야 하는 것이 바로 절세 전략입니다. 이를 이해하기 위해서는 분양권 증여 세금의 종류와 계산 방법 또한 꼭 이해하고 있어야 합니다.
이번 포스팅에서는 분양권 증여 세금 종류와 받을 수 있는 혜택, 그리고 절세 전략에 대해 정리해보도록 하겠으니 분양권 증여를 고민하시는 분들께 도움이 되기를 바랍니다.
아직, 분양권 증여 절차에 대해 잘 모르시는 분들은 먼저 아래 포스팅을 읽고 오시는 것을 추천드립니다.
분양권 증여 세금 종류
분양권 증여시 발생하는 세금은 증여세와 취득세, 그리고 기타로 구분할 수 있습니다. 세금 관련 법규는 자주 변경될 수 있으므로, 증여를 진행할 때는 반드시 최신 법규를 확인하셔서 불필요한 세금 부담이나 법적 문제를 예방하는 것을 추천드립니다.
분양권 증여세
분양권 증여세는 증여 받은 분양권 가액에 따라 계산되며, 다음과 같은 절차로 산정 됩니다.
✅증여재산가액
분양권의 경우, 분양가와 시가 중 높은 금액을 기준으로 증여재산가액을 산정합니다.
✅증여세 과세표준 계산
증여재산가액 – 증여재산 공제액 = 과세표준
✅세율 적용
과세표준에 따라 10%~50%의 누진세율이 적용됩니다.
✅세액 공제
배우자나 직계존비속 간 증여의 경우, 일정 금액의 공제가 적용될 수 있습니다.
| 구분 | 공제 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 |
| 직계존속→직계비속 | 5천만원 + 혼인 공제 1억 (미성년자 2천만원) |
| 기타 친족 | 1천만원 |
분양권 취득세
취득세는 부동산을 취득할 때 부과되는 지방세로, 분양권 증여 시에도 동일하게 발생합니다.
✅취득세율
일반적으로 주택의 경우 조정 지역 8%, 비조정지역 1-3% 범위에서 적용됩니다. 분양권 상태에서는 취득세가 부과되지 않으며, 해당 주택의 완공(입주)시 취득세가 부과됩니다.
✅과세표준
분양가와 시가 중 높은 금액을 기준으로 과세표준을 산정합니다.
✅신고 및 납부
증여일로부터 60일 이내에 신고 및 납부해야 합니다.
기타 부대비용
✅등록면허세
부동산 등기 시 발생하며, 보통 등기원인서류 상 금액의 0.2%입니다.
✅채권매입비용
신규 분양 주택의 경우 공동주택가격이 공시되지 않으므로, 최초 분양 계약서에 기재된 가액으로 국민주택채권 매입 비용이 산정됩니다.
✅법무사 비용
증여 절차를 대행할 경우 발생하는 비용입니다.
분양권 증여 세금 혜택과 절세 전략
분양권 증여 시 적절한 전략을 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 개인의 상황에 따라 최적의 전략이 다를 수 있으므로, 반드시 전문가와 상담하여 개별적인 상황에 맞는 최적의 증여 계획을 수립하시는 것을 추천드립니다.
증여세공제제도활용방법
✅배우자 증여 공제
배우자 간 증여시 6억원까지 비과세 되며, 10년 이내 증여 금액을 합산하여 공제 한도를 적용합니다.
✅직계존비속 증여 공제
직계존비속 간 증여 시 5천만원까지 비과세되며, 미성년자의 경우 2천만원으로 공제액이 줄어듭니다.
✅증여재산 공제
증여받은 재산가액에서 공제액을 차감한 후 과세표준을 산정합니다.
세대간증여시혜택
✅세대생략 증여 과세 특례
조부모가 손주에게 직접 증여할 경우, 부모 세대를 건너뛰어 증여세를 한 번만 부과합니다. 단, 증여세율이 30% 할증되므로 주의가 필요합니다.
✅가업승계 증여세 과세특례
가업 승계를 위한 증여의 경우, 특별한 공제 혜택이 적용될 수 있습니다.
분할증여를통한절세전략
✅증여 시기 분산
여러 해에 걸쳐 분할 증여함으로써 누진세율의 영향으 줄일 수 있습니다.
EX) 3년에 걸쳐 매년 5천만원씩 증여하면 총 1억 5천만원을 비과세로 증여 가능
✅증여자 다각화
부모 모두가 각각 증여하면 공제 한도를 두 배로 활용할 수 있습니다.
✅수증자 다각화
자녀가 여러 명일 경우, 각 자녀에게 분산하여 증여하면 전체적인 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
✅증여와 상속의 병행
상속공제와 증여공제를 적절히 활용하여 전체적인 세금 부담을 최소화할 수 있습니다.
분양권 증여 주의사항
✅증여 시기 선택
부동산 시장 상황과 세법 변경을 고려하여 적절한 시기를 선택해야 합니다.
✅사전 증여 vs 상속
개인의 자산 상황과 가족 구성을 고려하여 사전 증여와 상속 중 유리한 방법을 선택해야 합니다.
✅증여 후 환급
증여 후 단기간 내에 환급받는 경우, 증여세 추징의 대상이 될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
이상으로 분양권 증여 세금 종류와 절세 전략에 대해 알아보았습니다. 적절한 증여 전략으로 재산을 효율적으로 관리하시는 데 도움이 되기를 바랍니다.
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