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기부금 세금 감면을 최대 10% 더 받을 수 있는 방법이 있다는 사실을 알고 계신가요?매년 기부금을 내고 있다면, 이왕이면 세금 공제도 많이 받아가는 것이 일석이조일 것입니다.
이번 포스팅에서는 기부금 종류별 세금 공제율과 한도를 알아보고 어떻게 하면 세금 공제를 더 많이 받을 수 있는지 알아보도록 하겠습니다.
기부금 세금 감면 알아보기
기부금 종류별 공제율 및 한도
기부금은 크게 4가지 종류로 구분되며, 종류에 따라 공제율과 한도가 다르게 적용됩니다.
✅정치자금기부금
정치자금기부금은 정당 후원회나 선거 관리 위원회에 기부된 금액으로 액수에 따라 아래와 같이 세액 공제율이 적용 됩니다.
- 10만원까지 100%
- 3천만원까지 15%
- 3천만원 초과분에 대해서는 25%
만약, 당해 년도 근로소득이 5,000만원이고 정치자금기부금이 50만원이라면 총150,909원의 세액 공제를 받으실 수 있습니다.
- 10만원에 대한 공제: 100,000 × (100/110) = 90,909원
- 나머지 40만원에 대한 공제: 400,000 × 15% = 60,000원
- 총 세액공제액: 90,909원 + 60,000원 = 150,909원
✅법정기부금
법정기부금은 국가나 지방자치단체, 사립학교, 국방 헌금, 이재민 구호금, 자원봉사 용역 가액, 사회복지기관 등에 기부한 금품으로, 기부 금액에 따라 아래와 같이 세액 공제율이 적용됩니다.
- 1천만원 이하인 경우: 기부금액의 15%
- 1천만원을 초과하는 경우: 1,000만원까지는 15%, 초과분은 30%
만약, 당해 년도 근로소득이 5,000만원이고 법정기부금이 300만원이라면 1,000만원 미만에 해당 되므로 총 450,000원의 세액 공제를 받게 됩니다.
✅우리사주조합기부금
우리사주조합기부금은 조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부한 금액으로, 기부 금액에 따라 아래와 같이 세액 공제율이 적용됩니다.
- 2천만원 이하인 경우: 기부금액의 15%
- 2천만원을 초과하는 경우: 2천만원까지는 15%, 초과분은 30%
당해 년도 근로소득이 7,000만원, 우리사주조합기부금이 200만원인 경우 2천만원 이하로 300,000원을 세액 공제 받으실 수 있습니다.
✅지정기부금
지정기부금은 사회복지법인, 공익법인, 종교단체, 문화예술단체, 체육단체, 환경보호단체 등에 기부한 금액입니다. 기부 금액에 따라 다음과 같이 세액 공제율이 적용됩니다.
- 1천만원 이하: 기부금액의 15%
- 1천만원을 초과: 1천만원 이하 부분 15% + 1천만원 초과 부분: 30%
당해 년도 근로소득이 8,000만원이고 종교단체 400만원, 문화예술단체 600만원을 기부한 경우에는 총 1,500,000원이 세액 공제 됩니다.
- 종교단체 기부금 공제: 400,000 X 15% = 600,000
- 문화예술단체 기부금 공제: 6,000,000 X 15% = 900,000
- 총 세액공제액: 600,000 + 900,000 = 1,500,000
기부금 세금 감면 신청 방법
기부금 세금 공제를 받으시려면 기부금 영수증을 발급 받아야 합니다. 기부금 영수증은 기부금 세액 공제의 증빙 서류로서, 기부자의 성명, 주민등록번호, 기부 금액, 기부 일자, 기부처의 명칭과 주소, 기부처의 대표자의 인감 등이 기재되어야 합니다.
요즘은 전자 기부금 영수증 제도가 있어서, 기부 받은 단체가 홈택스에 기부 내역을 입력하면, 전자 영수증이 국세청에 자동으로 등록되기 때문에 간단하게 조회 및 출력이 가능합니다.
기부금 세금 감면 10% 더 받는 팁
✅소득세 공제보다 세액 공제를 노려라
기부금 세금 감면의 실제 효과는 기부자의 소득과 세율, 그리고 기부금의 종류와 금액에 따라 달라집니다.
일반적으로 소득세 공제는 기부금을 소득에서 차감한 후에 세율을 적용하기 때문에 세액 공제보다 세금 감면 효과가 작습니다.
반면에 세액 공제는 기부금을 세금에서 직접 차감하기 때문에 세금 감면 효과가 큽니다. 단, 세액 공제를 선택하시면, 기부 금액이 납부할 세액을 초과할 경우 초과분은 환급 되지 않습니다.
아래의 기부금 세금 감면의 실제 효과와 예시를 참고해보시면 도움이 될 것입니다.
| 소득 | 기부 종류 기부 금액 | 공제 종류 | 세금 감면 효과 |
|---|---|---|---|
| 1억원 | 일반 기부금 1천만원 | 소득세 | 소득세 2,400만원 -> 2,285만원 (115만원 감소) |
| 1억원 | 지정 기부금 1천만원 | 소득세 | 소득세 2,400만원 -> 2,170만원 (230만원 감소) |
| 1억원 | 정치자금기부금 1천만원 | 세액 | 소득세 2,400만원 -> 1,400만원 (1,000만원 감소) |
| 1억원 | 사회복지기부금 1천만원 | 세액 | 소득세 2,400만원 -> 1,400만원 (1,000만원 감소) |
✅이월 공제를 활용하라
만약 기부금이 한도를 초과하는 경우에는 어떻게 될까요? 그럴 때는 향후 일정 기간 동안 이월 공제를 받을 수 있습니다. 이월 공제란, 한도를 초과한 기부금을 다음 사업 연도 이후에 공제 할 수 있는 제도입니다.
이월 공제의 기간은 기부금의 종류에 따라 다른데, 법정기부금의 경우 1년, 지정기부금의 경우 5년 동안 이월 공제가 가능합니다.
예를 들어, 2024년에 1억원의 지정기부금을 한 경우, 2024년부터 2028년까지 5년 동안 이월 공제를 받을 수 있습니다. 단, 이월 공제를 받으려면 매년 세금 신고를 해야 하며, 이월 공제를 받을 수 있는 한도는 각 사업 연도의 소득에 따라 달라집니다.
이월 공제의 기간과 한도를 잘 확인하고 세금 신고를 잘 하셔서 활용하시기 바랍니다.
금전 외 자산 기부 세금 감면
기부금은 반드시 금전으로만 해야 하는 것은 아니며, 금전 외의 자산으로도 기부금 세금 감면을 받을 수 있습니다.
취득 가액에서 감가상각비 등을 차감한 장부 가액을 기부금으로 인정 받을 수 있으며, 금전 외 자산으로 제공할 수 있는 종류는 다음과 같습니다
✅유가증권
주식, 채권, 펀드, 파생상품 등의 유가증권을 기부할 수 있습니다. 이 경우에는 기부일 현재의 시장가격을 장부가액으로 인정받습니다.
✅부동산
토지, 건물, 임차권 등의 부동산을 기부할 수 있으며, 기부일 현재의 공시가격을 장부가액으로 인정받습니다.
✅물품
책, 의류, 식품, 가구, 전자제품 등의 물품을 기부할 수 있으며, 기부일 현재의 시가를 장부가액으로 인정받습니다.
✅용역
자신의 전문지식이나 기술을 무료로 제공하는 것을 용역 기부라고 합니다. 이 경우에는 용역 제공 시간과 시간당 가격을 곱한 금액을 장부가액으로 인정받습니다.
이상으로 기부금 세금 감면에 대해 자세히 알아보았습니다. 위 내용을 잘 확인하셔서 현명하게 세금 감면 받으시길 바랍니다.
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